盡職調(diào)查程序及內(nèi)容

一、盡職調(diào)查定義
盡職調(diào)查的目的是使買方盡可能地發(fā)現(xiàn)有關(guān)他們要購買的股份或資產(chǎn)的全部情況。從買方的角度來說，盡職調(diào)查也就是風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)買方和他們的融資者來說，并購本身存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。

二、盡職調(diào)查程序
盡職調(diào)查通常需經(jīng)歷以下程序:
1.由賣方指定一家投資銀行負(fù)責(zé)整個(gè)并購過程的協(xié)調(diào)和談判工作。2.由潛在買方指定一個(gè)由專家組成的盡職調(diào)查小組(通常包括律師、會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)分析師)。3.由潛在買方和其聘請(qǐng)的專家顧問與賣方簽署"保密協(xié)議"。4.由賣方或由目標(biāo)公司在賣方的指導(dǎo)下把所有相關(guān)資料收集在一起并準(zhǔn)備資料索引。5.由潛在買方準(zhǔn)備一份盡職調(diào)查清單。6.指定一間用來放置相關(guān)資料的房間(又稱為"數(shù)據(jù)室"或"盡職調(diào)查室")。7.建立一套程序，讓潛在買方能夠有機(jī)會(huì)提出有關(guān)目標(biāo)公司的其他問題并能獲得數(shù)據(jù)室中可以披露之文件的復(fù)印件。8.由潛在買方聘請(qǐng)的顧問(包括律師、會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)分析師)作出報(bào)告，簡要介紹對(duì)決定目標(biāo)公司價(jià)值有重要意義的事項(xiàng)。盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)反映盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的實(shí)質(zhì)性的法律事項(xiàng)，通常包括根據(jù)調(diào)查中獲得的信息對(duì)交易框架提出建議及對(duì)影響購買價(jià)格的諸項(xiàng)因素進(jìn)行的分析。9.由買方提供并購合同的草稿以供談判和修改。
 

三、盡職調(diào)查的內(nèi)容
盡職調(diào)查的內(nèi)容一般包括以下這些方面:
1. 管理人員的背景調(diào)查2. 市場(chǎng)評(píng)估3. 銷售和采購訂單的完成情況4. 環(huán)境評(píng)估5. 生產(chǎn)運(yùn)作系統(tǒng)6. 管理信息系統(tǒng)(匯報(bào)體系)7. 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法及過去預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性8. 銷售量及財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的假設(shè)前提9. 財(cái)務(wù)報(bào)表、銷售和采購的票據(jù)的核實(shí)10. 當(dāng)前的現(xiàn)金、應(yīng)收應(yīng)付及債務(wù)狀況11. 貸款的可能性12. 資產(chǎn)核查，庫存和設(shè)備清單的核實(shí)13. 工資福利和退休基金的安排14. 租賃、銷售、采購、雇傭等方面的合約15. 潛在的法律糾紛
 

四、盡職調(diào)查的聯(lián)系方式
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