東莞（國內(nèi)）公司處理說明

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一、一般納稅人
1.按稅率13%開具銷售發(fā)票：每月可自行開具“增值稅專用發(fā)票”，購入“增值稅專用發(fā)票”的進項稅額可進行抵扣；
2.按稅率3%，5%開具銷售發(fā)票（即簡易程序計稅）：每月可自開具“增值稅專用發(fā)票”，對于進項稅額不可進行抵扣；
3.可抵扣進項稅額，每月進行核算稅負率，針對稅負率問題點與客戶溝通；
4.每月申報的稅種：增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個人所得稅；
5.對于進出口企業(yè)，每月收集進出口報關(guān)單，申報“免抵退稅申報表”。

二、小規(guī)模納稅人
1.稅率為3%自行開具“機打普通發(fā)票或是增值稅普通發(fā)票”，每季度開具銷售不含稅發(fā)票不超過30萬（含30萬），免交增值稅；
2.稅率為3%稅局代開或自開“增值稅專用發(fā)票”，不可免交增值稅，按每次代開需繳納稅種的稅額為：增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加；
3.稅率為5%稅局差額代開“增值稅專用發(fā)票”，不可免交增值稅，按每次代開需繳納稅種的稅額為：增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加；
4.收到購入發(fā)票為“增值稅專用發(fā)票”不可抵扣；
5.每月申報的稅種：印花稅（個別公司可季度申報）、個人所得稅；

三、個體工商戶
1.增值稅：小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。不需要交稅并不等于不需要申報。
2.稅金及附加：城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育費附加可以享受最高免征50%最新的優(yōu)惠政策。30萬以下免征增值稅和附加稅（稅局代開增值稅專用發(fā)票除外）。
3.個人所得稅：個體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個人所得稅。
4.個體工商戶稅費的征收方式：
定期定額征收：通過稅務(wù)機關(guān)核定納稅人在一定經(jīng)營時期內(nèi)的營業(yè)額，來確定其應(yīng)納稅額。主要適用于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到規(guī)定設(shè)置賬簿標準的個體工商戶，以及符合條件的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。
核定征收率征收：直接根據(jù)納稅人收入額，乘以核定的征收率進行征收，具體征收率隨地區(qū)和行業(yè)不同而不同。
a、若實際銷售額低于應(yīng)納稅經(jīng)營額時，以應(yīng)納經(jīng)營額和核定稅率為依據(jù)，得到應(yīng)納稅額。
b、若實際銷售額高于應(yīng)納稅經(jīng)營額時，以實際銷售額和核定稅率為依據(jù)，得到應(yīng)納稅額。
查賬征收：自行申報繳納稅額，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查賬核實后，再進行多退少補。主要適用于賬簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全，能夠如實核算納稅款的個體工商戶。
應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-成本-費用
應(yīng)納稅額=（全年收入總額-成本-費用）*使用稅率-速算扣除數(shù)

四、提供做賬資料明細
1.銷售收入發(fā)票：一般納稅人每月需提供上月開具發(fā)票的存根聯(lián)，小規(guī)模納稅人和個體工商戶在季度申報月提供上月開具發(fā)票的存根聯(lián)；
2.成本費用發(fā)票：采購材料成本發(fā)票、房租水電發(fā)票、生活辦公用品發(fā)票、餐費發(fā)票、過路費、加油費發(fā)票、住宿費發(fā)票、公交地鐵票、火車飛機票等；
3.銀行流水及回單：公司的所有銀行賬戶，打印銀行流水單和銀行回單（有扣稅及社保的還應(yīng)有扣款憑證回單），承兌匯票類憑證紙檔、ATM取款小票等需保留提供；
4.社會保險清單：每月在社保網(wǎng)下載導(dǎo)出提供即可；
5.工資表：申報的個人所得稅中“人員名單”和實發(fā)工資要與繳納社保的員工信息相匹配。

五、其他服務(wù)
1.幫助客戶開票服務(wù)：增值稅專用發(fā)票、代開增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票、機打普通發(fā)票；
2.每月賬務(wù)處理：根據(jù)客戶提供的單據(jù)錄入做賬系統(tǒng)、出具財務(wù)報表；
3.每月稅種申報：免抵退稅申報表、增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個人所得稅；
4.每季度稅種申報：企業(yè)所得稅、小規(guī)模納稅人和個體工商戶增值稅；
5.年度申報和審計：企業(yè)所得稅匯算清繳報告、財務(wù)審計報告、工商年檢年報；
6.稅務(wù)籌劃、財稅規(guī)劃：服務(wù)于有需求的客戶；
7.稅務(wù)備案、變更、核銷等，處理稅務(wù)風(fēng)險的疑難雜癥；
8.隨時提供財稅、稅務(wù)咨詢服務(wù)。
 
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